Budget de l’Alberta de 2021‑2022

Le 25 février 2021, le ministre des Finances de l’Alberta, Travis Toews, a déposé le budget de la province pour l’exercice 2021-2022. Le budget ne prévoit aucun nouvel impôt ou taxe ni aucune hausse d’impôt ou de taxe.

Le ministre prévoit un déficit de 18,2 milliards de dollars pour 2021-2022, et s’attend à d’autres déficits de 11 milliards de dollars pour 2022-2023 et de 8 milliards de dollars pour 2023-2024.

Voici un résumé des principales mesures fiscales.

Mesures fiscales visant les entreprises

Taux d’imposition des sociétés

Aucune modification des taux d’imposition des sociétés ou du plafond des affaires des petites entreprises de 500 000 $ n’a été proposée.

Le tableau A présente un résumé des taux d’imposition des sociétés applicables à l’Alberta pour 2021.

Tableau A – Taux d’imposition des sociétés applicables à l’Alberta pour 2021

* Sauf indication contraire, les taux indiqués sont les taux pour l’année civile.
** L’Alberta a accéléré les réductions d’impôt qui ont été adoptées en 2019 en réduisant le taux général d’imposition des sociétés de la province, qui est passé de 10,00 % à 8,00 % le 1^er juillet 2020. Le taux devait être initialement abaissé de 10,00 % à 9,00 % le 1^er janvier 2021, puis à 8,00 % le 1^er janvier 2022. Le taux général d’imposition des sociétés a déjà été abaissé à 11,00 % le 1^er juillet 2019, puis à 10,00 % le 1^er janvier 2020.

Autres mesures fiscales visant les entreprises

Le ministre a aussi souligné les nouvelles mesures fiscales visant les entreprises suivantes :

• Subvention pour l’innovation et l’emploi (Innovation Employment Grant) – La subvention pour l’innovation et l’emploi précédemment annoncée¹ est entrée en vigueur le 1^erjanvier 2021 et est offerte aux sociétés qui exercent des activités de recherche et développement (« R-D ») en Alberta. Il s’agit d’un crédit d’impôt remboursable.
  • La subvention permet aux sociétés admissibles d’obtenir :
    • un paiement de 8 % pour les dépenses de R-D admissibles engagées en Alberta, jusqu’à concurrence du niveau de dépenses de base de la société;
    • un paiement bonifié de 20 % pour les dépenses de R-D admissibles qui excèdent le niveau de dépenses de base de la société.
      • On détermine le niveau de dépenses de base d’une société en calculant la moyenne des dépenses de R-D admissibles qu’elle a engagées au cours des deux dernières années.
  • Des dépenses de R-D annuelles pouvant atteindre 4 millions de dollars donnent droit aux prestations offertes au titre de la subvention.
  • Pour plus de renseignements sur la subvention pour l’innovation et l’emploi, veuillez consulter la circulaire d’information IEG 1 – Alberta Innovation Employment Grant².

Mesures fiscales visant les particuliers

Taux d’imposition des particuliers

Le budget ne prévoit aucune modification des taux d’imposition du revenu des particuliers.

Le tableau B présente un résumé des taux d’imposition des particuliers de l’Alberta pour 2021.

Tableau B – Taux d’imposition des particuliers de l’Alberta pour 2021

Le tableau C présente les taux d’imposition des particuliers fédéraux et provinciaux combinés pour 2021 pour les tranches de revenu imposable supérieures à 209 952 $.

Tableau C – Taux d’imposition des particuliers fédéraux et provinciaux combinés pour 2021

* Le taux applicable aux gains en capital correspond à la moitié du taux applicable au revenu ordinaire.
** Le montant personnel de base fédéral est composé de deux éléments : le montant de base (12 421 $ pour 2021) et un montant supplémentaire (1 387 $ pour 2021). Le montant supplémentaire est réduit pour les particuliers dont le revenu net excède 151 978 $ et est éliminé pour les particuliers dont le revenu net excède 216 511 $. Par conséquent, le montant supplémentaire est récupéré sur le revenu net qui excède 151 978 $, jusqu’à l’élimination du crédit d’impôt supplémentaire de 208 $, ce qui entraîne une majoration de l’impôt fédéral (soit 0,32 % sur le revenu ordinaire) applicable au revenu net entre 151 979 $ et 216 511 $.

Crédits d’impôt personnels

Le budget ne propose aucune modification des crédits ou des montants d’impôt personnels.

Autres mesures fiscales

Examen du modèle d’évaluation de l’impôt foncier pour les biens relatifs au pétrole et au gaz

Le gouvernement a déjà instauré plusieurs encouragements liés à l’impôt foncier afin d’aider à protéger et à stimuler les investissements dans le secteur pétrolier et gazier. Plus précisément, ces encouragements sont comme suit :

• À compter de 2022, les nouveaux puits et pipelines ne seront pas assujettis à l’impôt foncier jusqu’en 2025;
• La taxe sur l’équipement de forage de puits a été éliminée en 2021;
• À compter de 2021, les puits moins productifs seront amortis à un taux plus élevé, ce qui réduira la valeur de leur évaluation;
• La réduction de 35 % précédemment mise en œuvre pour l’évaluation des puits de gaz peu profonds et des pipelines connexes restera en vigueur jusqu’à l’année d’imposition 2023.

Impôt foncier scolaire

En raison de la pandémie, le gouvernement a décidé de geler les revenus tirés des impôts fonciers aux niveaux de 2019 pour alléger le fardeau des Albertains et des entreprises albertaines.

Redevance sur le tourisme

L’abattement de la redevance sur le tourisme précédemment annoncé, qui s’appliquait du 1^er mars 2020 au 31 décembre 2020, a été prolongé jusqu’au 31 mars 2021. À compter du 1^er avril 2021, la redevance sur le tourisme s’appliquera à l’ensemble des locations à court terme offertes sur les places de marché en ligne.

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